國際貿易實務 v15
11 貿易付款方式之一 商業信用狀
一 信用狀的定義
信用狀(Letter of Credit，簡稱L/C，又簡稱credit)係銀行(即開狀銀行)應顧客(即開狀申請人)的請求與指示，向第三人(即信用狀受益人)所簽發的一種文據，在該文據中，銀行向該第三人承諾，若該第三人能依該文據所定的條件履行義務，則銀行將對該第三人所簽發的匯票及(或)所提示的單據負兌付的責任。依「信用狀統一慣例」第2條所規定信用狀的定義：
信用狀意指任何安排，不論其名稱或措辭為何，其係不可撒銷且因而構成開狀銀行對符合之提示，須兑付之確定承諾。
由此可知，信用狀乃受益人憑以向銀行獲得款項的工具。其中，應注意者有：
1. 雖然大部分的信用狀均要求受益人兌取信用狀款項時，必須簽發匯票，但也有規定只須提示收據或單據即可兌款。
2. 信用狀交易在本質上係屬於「單據的交易」(documentary transaction)，亦即銀行係憑受益人所提示的單據付款。
3開狀銀行對受益人支付款項的方式，可分爲由開狀銀行本身辦理及授權另一銀行辦理兩種。
二 信用狀交易流程及其當事人
一、信用狀交易流程
信用狀交易流程，隨信用狀種類的不同而異，以下就作爲付款工具的跟單信用狀交易流程說明如下：
1. 進口商(即申請人)與出口商(即受益人)簽立買賣契約。
2. 進口商依約銀行申請開出信用狀，銀行於審査並接受其申請後，由進口商繳納規定的保證金。
3. 開狀銀行開出信用狀，請出口地的通知銀行代爲通知信用狀。
4. 通知銀行將信用狀通知受益人。
5. 受益人於收到信用狀後，依契約及信用狀的規定，將貨物交給運送人。
6. 運送人簽發提單給受益人。
7. 受益人取得提單後，備齊信用狀所規定的單據，簽發匯票(或免簽)，併同信用狀向押匯銀行提示申請辦理押匯。
8. 銀行經審核無誤後，即將押匯金額扣除各項押匯費用後的餘額墊付給受益人。
9. 押匯銀行將單據寄交開狀銀行。
10. 開狀銀行於審核無誤後，即將款項支付給押匯銀行。
11. 開狀銀行通知申請人前來贖單。
12. 申請人支付扣除保證金後的信用狀餘額及其利息。
13. 開狀銀行將單據交付申請人。
14. - 15. 申請人於取得單據後，即可憑提單向運送人辦理提貨。
二、信用狀的當事人
凡是參與信用狀交易的人，即爲信用狀的當事人。依上述信用狀的交易流程看來，信用狀的當事人似乎僅有申請人、開狀銀行、通知銀行、受益人及押匯銀行五者，但事實上，由於信用狀條件的不同，倘有各種可能的其他當事人，不僅如此，上述的通知銀行與押匯銀行並非信用狀交易的必要當事人，也就是說，信用狀的基本當事人爲申請人、開狀銀行及受益人，缺一便不成其爲信用狀。茲將可能參與信用狀交易的當事人分述如下：
(一)開狀申請人 (applicant for the credit)
又稱爲opener、 accountee、 accreditor或account party，即向銀行申請開出信用狀的人。就使用於貨物買賣的信用狀來說，開狀申請人通常就是買方或進口商。
(二) 開狀銀行(opening bank )
又稱爲issuing bank、 issuer或grantor，即依循開狀申請人的要求而開出信用狀的銀行。若買賣契約中未指定開狀銀行，申請人通常向其所在地的往來銀行申請開出信用狀。
(三)受益人 (beneficiary)
又稱爲accreditee、 addressee或favoree，即有權依信用狀條件開出匯票及(或)提示單據要求兌取信用狀款項的人，也就是有權利使用或享受信用狀利益的人。就使用於貨物買賣的信用狀來說，信用狀的受益人通常就是賣方或出口商。
(四)通知銀行 (advising bank)
又稱爲notifying bank或transmitting bank，即受開狀銀行的委託，將信用狀通知受益人的銀行。開狀銀行通常委託其位於出口地的總分支行或往來銀行擔任通知銀行，但開狀銀行也可逕將信用狀寄給受益人，或將信用狀交由申請人轉交受益人，因此，通知銀行並非信用狀的必要當事人。此外，通知銀行也可再透過另一銀行通知信用狀，該另一家銀行稱爲「第二通知銀行」。
(五)押匯銀行(negotiating bank)
又稱爲讓購銀行，即循受益人的請求，讓購信用狀項下匯票(或單據)的銀行。若信用狀未指定押匯銀行，則受益人通常選擇其本身的往來銀行辦理押匯。但受益人也可逕向開狀銀行請求付款，而不透過押匯銀行。
(六)保兑銀行(confirming bank)
指開狀銀行以外的銀行接受開狀銀行的委託，對於開狀銀行所開出的信用狀加以擔保兌付的銀行。當開狀銀行的信用不明確或開狀銀行所在地國家經濟、政治情況不穩定時，受益人常要求信用狀須經另一家信用卓著的銀行予以保兌。通常保兌銀行多由該信用狀的通知銀行擔任。
(七)付款銀行(paying bank)
即信用狀所規定擔任付款的銀行。付款銀行可能是開狀銀行，也可能是開狀銀行所委任的另一家銀行。
(八)償付銀行(reimbursing bank)
又稱爲補償銀行或清償銀行，指經開狀銀行授權或指示，受理押匯銀行(或付款銀行)的求償，代開狀銀行償付押匯銀行(或付款銀行)墊(付)款的銀行。開狀銀行可能因資金調度或資金集中在國外某銀行，而在信用狀中指定由另一國外銀行代爲償付押匯銀行(或付款銀行)墊(付)款，償付銀行與付款銀行所負責任不同，前者無審核單據的義務，故償付銀行依指示或授權償付求償銀行後，開狀銀行對償付銀行即負有無條件補償的責任；而付款銀行則負有審核單據的責任，當付款銀行付款後將單據送往開狀銀行，而開狀銀行發現單據有瑕疵，則開狀銀行得予拒絕，其後果由付款銀行自行承擔。
(九)受讓人(transferee)
即從可轉讓信用狀的受益人獲得信用狀的轉讓，而取得使用信用狀權利的人。在可轉讓信用狀，受益人可將信用狀全部或一部分轉讓給第三人，該第三人即爲受讓人。受讓人在其受讓權利範圍內，享有簽發匯票(或免簽)請求開狀銀行付款的權利，故又稱爲第二受益人 (second beneficiary)。
三 信用狀的功能
信用狀是國際貿易上使用普遍的付款方式，現代國際貿易的順利進行，得力於信用狀的運用甚多。茲將信用狀在貿易中的功能分別說明如下。
一、從出口商立場言
(一)信用擔保
信用狀爲開狀銀行給予出口商的付款擔保，出口商只要將貨物交運，並提示信用狀所規定的單據，即可獲得開狀銀行的付款。所以，有了信用狀，出口商即不必顧慮進口商失信不付款。
(二)實金融通
由於銀行的擔保付款，出口商只要依信用狀條件提示規定的單據，即可獲得銀行的付款，不必等進口商付款後才收回貨款，所以有了信用狀，出口商可獲得資金融通的便利。
(三)提高輸出交易的確定性
買賣契約成立後，必須先由進口商申請開出信用狀，若信用狀已開到且是不可撤銷的，則不僅表示進口商有了履行契約的誠意，並且由於進口商不得片面地修改或撤銷信用狀，因此一旦出口商收到信用狀，則作爲信用狀交易基礎的買賣契約也就不能輕易地修改或撤銷。
(四)外匯保障
在外匯管制國家，原則上進口商必須先獲得外匯當局核准動用所需外匯後，開狀銀行才開出信用狀。因此，有了信用狀，出口商即可免除貨款因進口國外匯管制而被凍結的風險。
(五)低廉實金的利用
出口商辦理出口貸款時，如有信用狀，則其所適用的利率比無信用狀者爲低廉。
二、從進口商立場言
(一)資金融通
進口商因申請開出信用狀而由銀行授與信用，故進口商僅須先繳納信用狀金額一定成數的保證金，其餘由開狀銀行墊付，毋須預付全部貨款。
(二)確定出口商履約時期
信用狀中均對貨物的裝運期限做規定，出口商則必須在該期限內裝運交貨，才能獲得付款，因此進口商可以大致確定出口商履行交貨的時期。
(三)低廉實金的便利
在遠期信用狀的場合，遠期匯票經銀行承兌後，便成爲銀行承兌匯票 (banker’s acceptance)，在貼現市場上將可以較優惠的利率貼現，這種貼現息或由進口商負擔，或由出口商負擔而將其計入貨價中，不論如何，進口商均可享受到低利的資金融通，降低其進貨成本，並獲得較多的利潤。
(四)信用保障
出口商請求付款時，開狀銀行必須對出口商所提供的各種單據詳予審核，符合信用狀條件才予付款，因此只要信用狀條件規定得適當，便可預防出口商以劣貨、假貨、假單據詐騙的風險。
三、信用狀付款的風險
綜上所述，可知信用狀對進出口商的益處甚多，但信用狀不可能解決所有的風險，以信用狀作爲付款方式對進出口商而言，仍有以下的風險：
(一)對出口商而言
出口商收到的信用狀可能有不符契約或在條款中預設圈套的風險、開狀銀行倒閉破產的風險、進口商藉口挑剔單據的瑕疵無理拒付或要求減價的風險、進口地發生政治危機或戰爭而無法收到貨款的風險等等。
(二)對進口商而言
由於銀行係依據信用狀來讓購、兌付匯票，著重的是單據上的記載是否與信用狀所規定者相符，至於所交付的貨物實際上是否與單據記載相符，則不爲所問，因此信用狀條款若規定得不適當，進口商可能遭到賣方以劣貨、假貨充數，或以假單據詐領貨款的風險，或出口商收到信用狀後仍拒不交貨的風險。
四 信用狀統一慣例
一、 UCP
信用狀爲國際貿易的重要付款方式，其使用普遁，並且已有相當的歷史，然而迄至目前爲止，除了美國之外，幾乎沒有信用狀的國內立法。由於各國各地對於信用狀交易的處理方法未必一致，參與信用狀交易的人，常因而發生爭執。爲謀求爭執糾紛減少到最低程度，以發揮信用狀制度的功能，國際商會乃制定了信用狀統一慣例 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit，簡稱UCP)，作爲統一國際間對信用狀處理的方法、習慣、術語解釋，以及各當事人間義務與責任的準則。
信用狀統一慣例最早係於 1933年制定，之後隨著國際貿易方式及運輸技術的改變，而經多次修訂，現行通用者即爲 2007年的修訂版，該修訂版由國際商會以第 600號出版物公布。信用狀統一慣例目前已廣爲全世界所採用，我國亦爲採行該慣例的國家之一。
雖然信用狀統一慣例有信用狀法 (Law of Letter of Credit之稱，但是並不是國際法，故無強制力，必須在信用狀中載明適用該信用狀統一慣例，則該信用狀統一慣例方能拘束該信用狀各當事人。由於目前信用狀統一慣例的普遍被採用，因此絕大部分的信用狀均載明適用 UCP。在此值得一提的是，由於信用狀統一慣例只是一種慣例，信用狀當事人如不欲適用統一慣例中的某些規定，可在信用狀內以加列條款的方式予以排除，加列條款的效力優先於信用狀統一慣例的規定。
二、UCP的補充規範
(一) eUCP
二十世紀末，網際網路 (Internet)的出現與盛行，掀起資訊傳遞與商務溝通方式的重大改革，帶動電子商務的興起，一些大型銀行近年來已開始透過 Internet與客戶進行信用狀的申請、通知等手續，直接在網路上完成許多信用狀的文書作業，提升信用狀的作業效率。未來，信用狀從申請、開狀、押匯到付款整個流程的全面 e化(電子化)，也將是必然的趨勢，「電子信用狀」 (Electronic Letter of Cred叫將逐漸取代傳統的書面信用狀。但是國際間規範信用狀的慣例規則「 UCP」，原則上只適用傳統的書面信用狀，無法規範新型態的電子信用狀。
有鑑於此，國際商會遂制定了「電子信用狀統一慣例」〔Supplementato UCP 500 for Electronic Presentation (eUCP) Version 1.0〕，簡稱 eUCP,作爲UCP的補充。
eUCP的角色是擔任「以規範書面信用狀爲主的 UCP」和「等同於書面作業基礎的電子信用狀」之間的橋樑，以作爲 UCP的補充，規範電子貿易中有關信用狀的簽發與提示作業。因此， eUCP本質上並不是一套可以單獨存在或獨立運作的規則，它必須依附於UCP始有眞正意義，也就是說，當電子信用狀適用 eUCP時，必須同時適用 UCP才具有規範電子信用狀的效力。
eUCP規範的主要是信用狀的「電子提示」，而不是信用狀的「電子開發」或「電子通知」，因爲 eUCP發布之前，後兩者在實務界早已行之多年，而利用電子方式開發或通知信用狀，在單獨適用 UCP時並沒有問題。
(三)ISBP
依據UCP500第13條的規定：「銀行須以相當之注意審査信用狀規定之一切單據，藉以確定該等單據就表面所示與信用狀之條款是否相符。所規定之單據表面與信用狀條款之相符性，應由本慣例所反映之國際間標準銀行實務決定之……」。但是由於各當事人對於所謂「國際間標準銀行實務」認知以及解釋的錯誤或歧異，對於單據是否符合信用狀規定的相關爭議，仍時有所聞。有鑑於此， ICC銀行委員會 (Banking Commission)遂於2002年公布「關於審核跟單信用狀項下單據的國際標準銀行實務」 (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits, ISBP)，以清單的方式列舉各項信用狀下審核單據的銀行實務，補充UCP的規定。並於 2013年修訂新版。
ISBP詳細且具體的規定了 UCP所指的作爲審單標準的國際標準銀行實務，以補充 UCP未明確規定但實際運作時十分容易產生爭議的部分，作爲全球銀行審核信用狀項下單據的統一標準，對於從業人員正確理解和使用 UCP，統一和規範信用狀單據的審核實務，進而減少不必要的糾紛等，具有實際指導的重要意義。
ISBP大部分的內容是 UCP沒有直接規定的，因此就性質而言， ISBP並不是對UCP的修訂，而是對UCP的補充，解釋單據處理人員應如何應用 UCP所反映的實務做法，兩者係相輔相成，單獨使用並不適當，因此開狀銀行並不需要在信用狀中載明適用 ISBP，在UCP與ISBP有衝突牴觸時，仍以 UCP的規定優先。
五 信用狀的種類
一、依信用狀是否要求應提供貨運性單據分類信用狀依其是否要求應提供貨運性單據，可分爲：
(一)跟單信用狀 (documentary credit)
指規定向銀行請求付款、承兌或讓購時，必須同時提示貨運性單據的信用狀。所謂的貨運性單據通常係指代表貨物所有權的單據(例如：提單、倉單等)或證明貨物已發送的單據(例如：郵政包裹收據)。此種信用狀是以貨運性單據作爲付款、承兌或讓購的擔保，可減低銀行的風險，目前多作爲付款工具之用。
(二)無跟單信用狀 (documentary clean credit)
又稱爲house credit，指規定向銀行請求讓購或兌付時，不要求提供貨運性單據，只憑一張光票 (clean bill) 即可提示讓購或兌付的信用狀。但有些信用狀在要求匯票之外，尙要求提示一些非貨運性單據(例如：發票等)，此類信用狀亦屬於無跟單信用狀。無跟單信用狀主要係用於商品貨款以外交易的清算，或以擔保爲目的而無須提示單據者，例如：擔保信用狀即爲典型的無跟單信用狀。但無跟單信用狀也有使用在商品交易上的，由於此種信用狀缺乏貨運性單據的擔保(信用狀通常規定貨運性單據由出口商直接寄交進口商或其他指定對象)，因此開狀銀行的風險甚大，除非進口商有相當的信用基礎，否則銀行不會輕易接受這種信用狀的申請。另一方面，若進口商對出口商缺乏信心，也不會申請開發這種信用狀，因爲出口商縱然未交貨或交出與規定不符的貨物，只要開出符合信用狀條件的匯票，開狀銀行即有付款義務，而進口商亦必須無條件補償開狀銀行的墊款。
二、依匯票的期限分類信用狀依匯票的期限，可分爲：
(一)即期信用狀 (sight credit)
指規定受益人應開出即期匯票(sight bill; sight draft)，或在提示單據時即可取得款項的信用狀。在即期信用狀下，從受益人向押匯銀行押匯到開狀銀行付款，只要幾天的時間，因此押匯銀行也僅收取幾天的貼現息，對出口商而言，利息負擔並不重。
(二)遠期信用狀 (usance credit)
指規定受益人應開發遠期匯票〔usance bill (draft); time bill (draft)〕的信用狀。出口商根據這種信用狀簽發的遠期匯票，通常可持向押匯銀行請求貼現立即取得票款，押匯銀行再持向開狀銀行請求承兌匯票，押匯銀行於有資金周轉需求時，亦可將該承兌匯票在貼現市場中貼現，而進口商在匯票到期之前，無須向開狀銀行繳付贖票資金，故對買賣雙方均甚方便。
遠期信用狀中，如規定貼現息由賣方負擔者，稱爲賣方遠期信用狀 (seller’s usance credit) ; 如規定由買方負擔者，稱爲買方遠期信用狀 (buyer’s usance credit) ; 未做明確規定者，押匯銀行通常視爲賣方遠期信用狀，於給付押匯款時，預扣遠期貼現息。
(三)延期付款信用狀 (deferred payment credit)
只要求提示規定單據，承諾於提示單據後一段期日付款，而不要求受益人簽發遠期匯票的信用狀。
需簽發匯票信用狀
1 即期匯票，見票即付sight credit
2 遠期匯票，到期再付款usance credit
不需簽發匯票信用狀
1 提示單據時付款sight credit
2 提示單據後一段期日付款 deferred payment credit
三、依倡用狀是否經另一家銀行保兌分類信用狀依其是否經另一家銀行保兌，可分爲：
(一)保兑信用狀(confirmed credit)
指一家銀行開出的信用狀，經另一家銀行加以擔保兌付受益人所簽發的匯票或單據，從而由兩家銀行雙重擔保付款責任的信用狀。由於保兌銀行多由信用卓著的銀行擔任，因此出口商在信用狀經保兌後，可不必再擔心開狀銀行能否履行其兌付責任。
保兌銀行所負的擔保責任不同於一般的保證(guarantee)，保證人通常只在被保證人不履行義務時才代爲履行，而保兌銀行則直接向受益人負責，受益人不必先向開狀銀行要求付款遭拒後才找保兌銀行，可直接要求保兌銀行付款。正因爲保兌銀行所負的責任，不論在型式或範圍上，均完全與開狀銀行相同，所以銀行爲別家銀行就其所開信用狀加以保兌時，除考慮開狀銀行的資信外，有時尙要求開狀銀行提供適當的保證。以下舉一保兌的文句：
This credit bears our confirmation and we engage that drafts/documents presented in conformity with the terms of this credit will be duly honored.
(二)無保兑信用狀(unconfirmed credit)
即未經其他銀行加以保兌，但仍由開狀銀行對受益人擔保付款的信用狀。
四、依信用狀可否讓贖分類
信用狀依其可否讓購，可分爲：
(一)讓購信用狀 (negotiation credit)
即允許受益人將其匯票及單據持往讓購銀行請求讓購，而不必逕向付款銀行提示請求付款的信用狀。這種信用狀對受益人而言，較爲方便，因此目前貿易上使用的信用狀，屬於此類者較多。
(二)直接信用狀 (straight credit)
指規定受益人須將匯票及單據直接持往開狀銀行或其指定的付款銀行辦理兌付的信用狀。由於對受益人較不方便，故這種信用狀較少見，開狀銀行開出這種信用狀，多是由於開狀銀行在出口地頭寸充裕，或是由於信用狀條件較爲特別或複雜，開狀銀行希望由自己或其指定的銀行審査單據。
五、依讓贖信用狀是否指定讓矚銀行分類
讓購信用狀依其是否指定讓購銀行，可分爲：
(一)一般信用狀 (general或open或freely negotiable credit)
指未特別指定讓購銀行的信用狀。這種信用狀較受出口商的歡迎，因爲出口商可以選擇自己的往來銀行或匯率最佳的銀行請求讓購。
這類信用狀多表明：
This credit is available with any bank by negotiation.
(二)限押信用狀 (restricted或special credit)
指限定由某一銀行辦理讓購的信用狀。開狀銀行開出這種信用狀，多是基於營業政策，指定由其在出口地的總分支行辦理讓購，或是開狀銀行對於出口地某些銀行辦理讓購的能力缺乏信心，因而指定其認爲可靠的銀行爲讓購銀行。
這類信用狀多表明：
This credit is available with XXX bank by negotiation.
在我國，若信用狀指定的讓購銀行並非受益人的往來銀行，則受益人可以轉押匯 (re-negotiation)的方式辦理，即由受益人逕向其往來銀行辦理押匯，然後再由該往來銀行向指定押匯銀行辦理轉押匯事宜。在此場合，該往來銀行稱爲第一押匯銀行，而該指定的押匯銀行稱爲第二押匯銀行(second negotiating bank)，又稱爲再押匯銀行(re-negotiationg bank)。
六、依信用狀可否轉讓分類
信用狀依其可否轉讓，可分爲：
(一)可轉讓信用狀(transferable credit)
指受益人(第一受益人)得據以請求被授權辦理付款，承擔延期付款、承兌或讓購的銀行(轉讓銀行)或在可自由讓購的信用狀中被特別授權辦理轉讓的銀行，使該信用狀的全部或一部能由一個或多個第三人(第二受益人)使用。依國UCP第38條的規定，開狀銀行在信用狀上特別敘明其係「可轉讓」(transferable)時，該信用狀才可轉讓。此外，除非另有規定，信用狀的轉讓次數以一次爲限。所謂「僅限轉讓一次」，並不與信用狀的分割轉讓相牴觸，當信用狀未禁止分批裝運時，信用狀即可分割轉讓給多個受讓人(transferee)，例如：分割轉讓給甲、乙、丙各若干，但受讓人甲、乙、丙則不得再將其受讓的部分轉讓給其他人。
開出可轉讓信用狀的原因，大多是由於位居國內供應商與國外進口商之間的出口商，爲期信用狀的付款擔保功能延伸到供應商，要求國外進口商申請開出可轉讓信用狀，出口商於收到信用狀後，可將信用狀轉讓給供應商，由供應商負責交運貨物，準備信用規定的單據，並辦理押匯事宜，亦即由供應商就其受讓的部分取得受益人的地位，在此場合，該出口商稱爲第一受益人(first beneficiary)，而供應商即稱爲第二受益人(second beneficiary)。該信用狀則稱爲「受讓信用狀」(transferre credit)。
(二)不可轉讓信用狀(non-transferable credit)
即不可轉讓給他人使用的信用狀。凡信用狀上未明確表示該信用狀爲「transferable」的，一律視爲不可轉讓信用狀。
七、依信用狀傳遞的方式不囘分類信用狀依其傳遞的方式不同，可分爲：
(一)郵遞信用狀(mail credit)
即以郵遞方式將開出信用狀事宜通知受益人者。以郵遞方式開狀時，其傳遞的方式有三：(1)由開狀銀行委由通知銀行轉知受益人；(2)由開狀銀行將信用狀交給開狀申請人轉寄受益人；(3)由開狀銀行逕寄受益人。其中以第一種方式最爲常用，因在第(2)、(3)方式下，受益人無法核對信用狀上的簽章眞僞，缺乏保障，故甚少使用。
(二)電傳信用狀( teletransmission credit)
即以海纜電報 (cable)、普通電報 (telegram)、電報交換 (telex)、環球財務通訊系統 (SWIFT)或傳眞 (fax)等電傳方式將開出信用狀事宜通知受益人者。由於現代通訊科技的發展，電傳成本已相對降低許多，因此目前多數銀行大多以電傳方式開出信用狀。依UCP第11條的規定：經確認的電傳信用狀或修改書，將視爲可憑使用的信用狀或可憑使用的修改書，且任何隨後的郵寄證實書應不予理會。
如電傳載明「明細後送」(或類似意旨的文句)，或敘明郵寄證實書始爲可憑使用的信用狀或可憑使用的修改書時，該項電傳將不視爲可憑使用的信用狀或可憑使用的修改書，開狀銀行須隨後盡速簽發可憑使用的信用狀或可憑使用的修改書，其條款不得與該電傳有所牴觸。
八、轉開信用狀 (back-to-back credit)
指出口商憑國外開來的信用狀，同本地銀行申請另開一張以他人爲受益人的信用狀。這種信用狀多用於出口商並非貨物眞正供應商的場合，當出口商不希望國外進口商知道自己並非供應商，或爲避免進口商知道國內供應商的名稱地址而直接接觸時，便可向通知銀行或本地其他銀行憑國外開給自己的信用狀，申請另開一張轉開信用狀給供應商，這一轉開信用狀的金額通常較原信用狀小，有效期限也較原信用狀短，但貨物名稱與品質條件等則一致。供應商接到轉開信用狀後，即可依規定交運貨物，並將所需單據向轉開信用狀的開狀銀行提示請求付款，轉開信用狀的開狀銀行再通知出口商前來替換匯票及發票等，以便寄往國外向原信用狀的開狀銀行求償，同時就供應商與出口商匯票差額，扣除手續費後，將餘款付給出口商，此即爲出口商所得的中間利潤。在名稱上，原信用狀稱爲「original creditJ、「master creditJ或「primary creditJ ，而轉開信用狀又稱爲「secondary credit」、「subsidary creditJ或「ancillary creditJ。
|
原信用狀 |
轉開信用狀 |
申請人 |
進口商 |
出口商 |
受益人 |
出口商 |
供應商 |
開狀銀行 |
進口地銀行 |
出口地銀行 |
信用狀金額 |
較大 |
較小 |
有效期限 |
較長 |
較短 |
轉開信用狀的作用與可轉讓信用狀很類似，都是將信用狀擔保付款的功能延伸給另一人，但不同的是轉開信用狀必須另申請開發一張信用狀，而可轉讓信用狀則直接就原信用狀轉讓即可，手續較爲簡便，故當受益人無法取得可轉讓信用狀，或有其他考慮時，才會利用轉開信用狀。此外，轉開信用狀雖係依據原信用狀的內容而開發，但兩者互爲獨立，轉開信用狀的受益人可獲得轉開信用狀開狀銀行的付款擔保，但對原信用狀的開狀銀行則無任何請求權可言。
茲將轉開信用狀的流程圖示如下：
九、預支的信用狀(anticipatory credit)
指允許受益人在備妥信用狀所規定單據之前，簽發匯票或收據向指定銀行預支一定金額的信用狀。該指定銀行所墊支的款項，則於日後受益人辦理押匯時扣還，倘若受益人未能提示單據辦理押匯，也不歸償墊款，則墊款銀行的損失可向開狀銀行要求補償。由於開狀銀行必須承擔受益人存心詐領墊款的風險，因此開狀銀行於開發這類信用狀之前，必將要求申請人提供擔保品或在開狀申請書中承諾補償開狀銀行因受益人不歸償墊款所致的損失。
預支信用狀依其支款條件的不同而有不同的分類，其中最常見者稱爲紅條款信用狀(red-clause credit)，這種信用狀係淵源於過去美國對華的毛皮貿易，由於信用狀上的預支條款當時係以紅字註明或紅墨水印刷，提醒當事人注意，故稱爲「紅條款信用狀」，沿用至今。目前所謂的紅條款信用狀，未必眞有一紅色的條款。憑紅條款信用狀，出口商可於裝運前製成匯票或收據(記載該墊款的用途是用來購買及裝運信用狀規定的貨物)及承諾書(保證在信用狀到期前交付規定的單據給墊款銀行)，向指定銀行預支一部分款項，待受益人備妥單據向該銀行押匯時，才自押匯款中扣除墊款本息。若受益人屆期未能償還該墊款，開狀銀行必須保證償還墊款本息。
六 信用狀實例
一、茲以所附SWIFT信用狀(見表11-2)說明該信用狀的內容
(1) Issue of Documentary Credit
(2) Received from ATOZ BANK, SINGAPORE
(3) Destination Bank: BANK OF TAIWAN, SUNGJIANG BRANCH
(4) Message Type: MT700
(5) Sequence of Total (27) 1/1
(6) Type of Documentary Credit (40A) IRREVOCABLE
(7) Letter of Credit Number (20) 24680
(8) Date of Issue (31C) 210807
(9) Date and Place of Expiry (31D) 211012 TAIWAN
(10) Applicable Rules (40E) UCP LATEST VERSION
(11) Applicant (50) RED TRADING CO., LTD. ROOM 2209, 22/FL., No. 3 ABC ROAD, SINGAPORE
(12) Beneficiary (59) YELWW CORPORATION PO BOX 110, TAIPEI, TAIWAN
(13) Currency Code, Amount (32B) USO 234,000.00
(14) Available with ... by ... (41D) ANY BANK BY NEGOTIATION
(15) Drafts at (42C) 30 DAYS AFTER SIGHT FOR FULL INVOICE VALUE
(16) Drawee (42D) ATOZ BANK, SINGAPORE BRANCH
(17) Partial Shipments (43P) NOT ALLOWED
(18) Transhipment (43T) NOT ALLOWED
(19) Port of Loading (44E) KEELUNG
(20) Port of Discharge (44F) SINGAPORE
(21) Latest Date of Shipment (44C) 211001
(22) Description of Goods or Services (45A) FROZEN YELLOWFIN SOLE WHOLE ROUND (WITH WHITE BELLY) QUANTITY : SOOMT USD770/MT CIF SINGAPORE
(23) Documents Required (46A)
• SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 COPIES.
• FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED, MARKED "FREIGHT PREPAID" NOTIFYING MARK OCEAN FISHING CO., LTD.
• MARINE INSURANCE POLICY IN TWO ORIGINALS, FOR 110 PCT. OF THE INVOICE VALUE. COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES (A) AND INSTITUTE STRIKES CLAUSES (CARGO).
• PACKING LIST IN 4 COPIES INDICATING QUANTITY/GROSS AND NET WEIGHTS OF EACH PACKAGE
(24) Additional Instructions (47A) BOTH QUANTITY AND AMOUNT 10 PERCENT MORE OR LESS ARE ALLOWED.
(25) Charges (71B) ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OPENING BANK ARE FOR BENEFICIARY’S ACCOUNT.
(26) Period for Presentation (48) DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 11 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT.
(27) C onfirmat1on Instruct1ons (49) WITHOUT
(28) Instructions to the Paying /Accepting/Negotiating Bank (78) ALL DOCUMENTS TO BE FORWARDED IN ONE COVER.
說明如下:
(1) Issue of a Documentary Credit
Documentary Credit即「跟單信用狀」之意，表明本文件的性質爲「跟單信用狀的開發」。由此可知：
＊本信用狀為「跟單信用狀」。
(2) Received from ATOZ BANK, SINGAPORE
通常在SWIFT左上角註明於「received from」之後的銀行名稱即爲開狀銀行，因此可知：
＊本信用狀的開狀銀行爲「位於新加坡的ATOZ BANK」。
(3)Destination Bank
從DestinationBank的字面意義「目的地銀行」，可知該銀行即爲開狀銀行開出信用狀的收件銀行。由於銀行開狀時，多不會直接開給受益人，而是委請其位於受益人所在地的總分支行或往來銀行擔任通知銀行，故所謂「目的地銀行」即通知銀行。由此可知：
＊本信用狀的通知錶行爲「位於臺北的BANK OF TAIWAN, SUNGJIANG BRANCH (臺灣銀行松江分行)」。
(4) Message Type
SWIFT傳送信息分爲很多類，其中MT700係指「跟單信用狀的開發」。由此可知：
＊本信用狀爲「跟單信用狀」。
(5) Sequence of Total
Sequence of Total表明信用狀的頁次順序，若爲1/2，意即「共兩頁，此爲第一頁」，本例爲1/1, 由此可知：
＊本信用狀共有一頁。
(6) Type of Documentary Credit
意即「跟單信用狀的類型」，IRREVOCABLE則係「不可撤銷」之意。由此可知：
＊本信用狀爲「不可撤銷信用狀」。
(7) Letter of Credit Number 意即「信用狀號碼」，各銀行編碼方式都不相同。
＊本信用狀號碼爲「24680」。
(8)Date of Issue 意即「開狀日期」。SWIFT電文的日期表示爲：YYMMDD (年月日)，由此可知：
＊本信用狀開狀日期爲「2021年8月7日」。
(9) Date and Place of Expiry
意即「有效期限與地點」，即受益人可以使用信用狀的最後期限。爲避免因各地時差造成當事人的爭議，有效期限除了註明日期外，通常還會載明係以何地時間爲準，本例即是。由此可知：
＊本信用狀有效日期爲「2021年10月12日」，而且是以臺灣時間爲準。有效期限若遇銀行固定休業日(例如：國定假日)，可順延至次一銀行營業日。但若遇銀行因不可抗力事故(例如：颱風、罷工)而休業，則不得順延。
(10) Applicable Rules
意爲「適用規則」，以表明該信用狀所適用的規則。本例適用 UCP Latest Versione， 這也是目前一般商業信用狀最常見的適用規則，由於本信用狀開狀日期於2015年7月1日(UCP600開始實施日期)之後，由此可知：
＊本信用狀約適用規則為 UCP600。
(11) Applicant
即「開狀申請人」。由此可知：
＊本信用狀約中請人爲「位於新加坡的 RED TRADING CO., LTD.」。
(12)
Beneficiary
即「受益人」。由此可知：
＊本信用狀受益人爲「位於臺北的 YELLOW CORPORATION」。
(13) Currency Code, Amount
Currency Code乃「貨幣代號」之意。 Amount乃「金額」之意。常用的貨幣代號有：USD (美元)； EUR (歐元)； JPY (日圓)； GBP (英鎊)。由此可知：
＊本信用狀約金額爲 234,000.00美元。
(14) Available with ... by ...
即「信用狀可使用的方式」，Available with之後爲可受理使用該信用狀的銀行， by之後則爲信用狀的使用方式。信用狀的使用方式可分爲：
①付款(by payment)
②延期付款 (by deferred payment)
③承兌 (by acceptance)
④讓購(by negotiation)
本信用狀載明「Available with any bank by negotiation」，由此可知：
＊本信用狀可在任何銀行辦理讓購，屬「讓購信用狀」，且爲「自由讓購信用狀」(亦即「一般信用狀」)。
(15) Drafts at ...
意指「匯票期限」。匯票依期限不同可分爲：
|
即期 匯票 |
遠期 匯票 |
|
sight draft; sight bill; demand draft; demand bill |
usance draft; usance bill; time draft; time bill |
付款時間 |
見票即付 |
未來特定時日付款 |
付款日期 |
at sight |
at xxx days after sight 見票後XXX天付款 |
|
|
at xxx days after date 開立匯票日後XXX天付款 |
|
|
at xxx days after B/L date 提單簽發日後XXX天付款 |
信用狀類別 |
即期信用狀 (Sight L/C) |
遠期信用 狀 (Usance L/C) |
本例規定匯票期限爲「draft at 30 days after sight」，由此可知：
＊本信用狀為「遠期信用狀」，付款時間為見票日(即承兑匯票之日)後30天。FOR FULL INVOICE VALUE意指匯票金額須與商業發票金額相同，若信用狀規定FOR 60% INVOICE VALUE , 則依商業發票金額的60%簽發匯票。若信用狀未規定匯票金額，依據ISBP國,匯票金額應與商業發票金額相同。
(16) Drawee
意即「被發票人」，即匯票的付款人(payer)。信用狀通常係以開狀銀行爲匯票付款人，但也可能指定其他銀行爲付款人。
＊本信用狀的被發票人(付款人)為開狀銀行ATOZBANK, SINGAPORE BRANCH。
(17) Partial Shipments
即「分批裝運」之意，通常本項僅簡單表示允許或禁止。「允許」的用語有國allowed、 permitted; 「禁止」的用語有國prohibited、 not allowed、 not permitted。本例載明「not allowed」，由此可知：
＊本信用狀禁止貨物分批裝運。
(18) Transhipment
Transhipment即「轉運」之意，通常本項僅簡單表示允許或禁止。允許或禁止的用語同上述，請參照。本例載明「not allowed」，由此可知：
＊本信用狀禁止貨物轉運。
(19) Port of Loading
即「裝運港」，表明貨物裝船的港口。由此可知：
＊本信用狀規定貨物的裝運港爲基隆(KEELUNG)。
(20) Port of Discharge
即「卸貨港」，表明卸下貨物的港口。由此可知：
＊本信用狀規定貨物的卸貨港為新加坡 (SINGAPORE)。
(21) Latest Date of Shipment
即「最遲裝運日」或「裝運期限」之意，本例載明 211001, 由此可知：
＊本信用狀規定貨物的裝運期限爲2021年10月1日。本項爲非必要記載項目，若未載明，則以信用狀有效期限(代號 31D Date and Place of Expirye)爲裝運期限。同時，不論因國定假日或因不可抗力事故，裝運期限皆不得順延。
(22) Description of Goods or Services
即「商品或服務的描述(或說明)」，由於信用狀所處理者爲單據，而非與該等單據可能有關的貨物、勞務或履約行爲，銀行並不檢査貨物，所以一般信用狀都只記載貨物的概略數量與名稱(有時還載明貨物單價)，至於詳細的品質或規格則多不載入，以免徒生困擾。頂多在貨物數量與名稱之後加上類如「 as per P/I No. xxx」 (P/I即預估發票Proforma Invoice的縮寫)或「as per P/O No. xxx」 (P/O即訂單Purchase Order的縮寫)，以示交運貨物的品質規格須與預估發票、訂單或契約書所約定者一致。在本項目的最後，依習慣都會載明買賣雙方所約定的貿易條件。本例規定 FROZEN YELLOWFIN SOLE WHOLE ROUND (WITH WHITE BELLY) QUANTITY: 500MT USD770/MT , CFR HONG KONG。由此可知：
＊本信用狀規定所應提示的單據須載明交運的貨物為 FROZEN YELLOWFIN SOLE WHOLE ROUND (WITH WHITE BELLY) , 貨物數量為500MT，而單價為 USD770/MT。
(23) Documents Required
即「應提示的單據」，本項可說是信用狀最重要的項目，受益人須確實依據本項規定備妥單據辦理提示，方能獲得付款。一般的商業跟單信用狀多要求應提示商業發票 (Commercial Invoice)、包裝單 (Packing List)與提單 (Bill of Lading) ，在CIF或CIP條件下，受益人還必須提示保險單 (Insurance Policy)或保險證明書 (Insurance Certificate)。有些信用狀還可能要求提示產地證明書 (Certificate of Origin)、受益人證明書 (Beneficiary’s Certificate)、公證報告 (Survey Report) 、檢驗證明書 (Inspection Certificate) 、重量尺碼單 (Weighte/Measurement List) 、領事發票 (Consular Invoice)、海關發票 (Customs Invoice)等，不一而足。應該提示哪些單據、各項單據應具備何種內容與份數，必須依個別信用狀的規定。本例要求應提示的單據如下：
• SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 COPIES. 商業發票 經簽署 5份
• FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED, MARKED "FREIGHT PREPAID" NOTIFYING MARK OCEAN FISHING CO., LTD. 海運提單 清潔、裝船、受貨人由託運人指示，以空白背書方式指示，註明運費預付，以MARK OCEAN FISHING CO., LTD. 為被通知人，全套。
• MARINE INSURANCE POLICY IN TWO ORIGINALS, FOR 110 PCT. OF THE INVOICE VALUE. COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES (A) AND INSTITUTE STRIKES CLAUSES (CARGO). 保險單 以發票金額的110%為保險金額，投保協會貨物條款A款險，加保協會罷工險條款 2份正本
• PACKING LIST IN 4 COPIES INDICATING QUANTITY/GROSS AND NET WEIGHTS OF EACH PACKAGE 包裝單 載明每件包裝的凈重、毛重與體積 4份
由此可知：
＊本信用狀要求應提示的提單種類爲：清潔提單(clean B/L)、裝船提單(on board B/L)。此外，由於提單的受貨人須爲指示式，故爲可轉讓提單(negotiable B/L)。
(24) Additional Instructions
即「其他指示」。本例的指示事項爲：
＊裝運貨物的數量與金額得增或減10%。關於貨物的數量與金額的寬容範圍，UCP600規定如下：
①信用狀有規定：
載明明確的寬容範圍：則依信用狀規定。
數量或金額之前冠上「about」(約)或「approximately」(大概)：可有增減10%的彈性。
②信用狀未規定：則依其數量單位不同而有別：0以包裝單位或個別件數爲數量單位者：這類數量單位可精確計算，例如：PC (件)、SET(套)、DOZEN(打)等，故若未容許增減，即不得增減。
其他數量單位：這類數量單位無法精確計算，例如：重量、長度或容積單位等，雖未容許增減，亦得有增減5%的彈性。但應注意，所動支的總金額不得超過信用狀金額。
本例已載明數量與金額可增減10%，即依其規定。
(25) Charges
即「費用」，本項係規定與信用狀相關的銀行費用由申請人或受益人負擔。多數的信用狀都規定，凡進口地以外的銀行費用均由受益人負擔，本例亦同。由此可知：
＊開狀銀行以外的銀行所收取的借用均由受益人承擔。
(26) Period for Presentation
即「提示期限」，本項係規定單據的提示期限。依國UCP600,若信用狀未規定提示期限，則應於裝運日後國21天內辦理提示，但絕不得遲於信用狀有效期限。本例規定單據應於裝運日後11天內提示，且不得超過用狀有效期限(即2021年10月12日)。
＊本信用狀裝運期限為2021年10月1日，提示期限烏裝運日後11天內，而信用狀有效期限爲10月12日。故只要在10月1日之前裝運，並於裝運日後11天內提示，即不會超過10月12日。
提示期限若遇銀行固定休業日(例如：國定假日)，可順延至次一銀行營業日。但若遇銀行因不可抗力事故(例如：罷工、地震)而休業，則不得順延。
(27) Confirmation Instructions
即「保兌的指示」，若申請人未於開狀申請書中要求信用狀須經開狀銀行以外的另一家銀行加以保兌，信用狀上即直接表明該信用狀無須保兌，本例載明「without」即是。由此可知：
＊本信用狀屬「無保兑信用狀」。
(28) Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank 即「對付款銀行/承兌銀行/讓購銀行的指示」，通常是開狀銀行基於本身作業上的需要，對指定銀行所做的特別指示。本例的指示事項有：
＊所有的單據須一次寄送，不可分批寄送。
(29)其他信用狀未載明的要項信用狀可否轉讓：依UCP600，信用狀須載明「transferable」，方得轉讓。本例未載明，由此可知：
＊本信用狀為「不可轉讓信用狀」。
二、茲以所附信用狀(見表11-6)說明該信用狀的內容：
1. 開狀銀行：PHILIPPINE BANK OF COMMUNICATIONS。
2. 通知銀行：CITIBANK TAIPEI。
3. 信用狀種類：不可撤銷，可轉讓信用狀。
4. 信用狀號碼：：84977。
5. 開狀日期：2021年7月1日。
6. 信用狀有效期限及地點：臺灣時間：2021年8月30日。
7. 適用規則：最新版信用狀統一慣例。
8. 申請人：B INDUSTRIAL CORP。
9. 受益人：A INDUSTRIAL CORP。
10. 信用狀金額：42,400.00美元。
11. 信用狀的使用方式：限定於通知銀行辦理押匯。
12. 有關匯票的規定：
(1)匯票期限：由「drafts at SIGHT」得知匯票期限爲即期。
(2)匯票金額：與發票金額相同。
(3)匯票付款人：開狀銀行。
13. 分批裝運：禁止。
14. 轉運：禁止。
15. 裝運地：TAIWAN。
16. 目的地：：MANILA。
17. 裝運期限：2021年8月20日。
18貨物名稱、數量：100 MT HARD DRAWN STEEL WIRE。
19. 應提示單據名稱、份數：
(1)商業發票：三份，由受益人簽署。
(2)提單：全套清潔裝船提單，受貨人由開狀銀行指示，註明運費預付，以申請人爲提單被通知人。
(3)包裝單：三份。
20. 所有單據上均應載明本信用狀號碼。
21. 銀行費用的分擴：包含償付費用在內的所有發生於菲律賓以外的銀行費用，均由受益人負擔。
22. 提示期限：應於裝運日後10天內提示單據，但絕不得逾本信用狀有效期限。
23. 保兌：不須附加保兌。
表11-6
MT 700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT
(1) Sender PHILIPPINE BANK OF COMMUNICATIONS 214-216 JUAN LUNA ST. BINONDO, MANILA, PHILIPPINES
(2) Receiver CITIBANK TAIPEI 52 SEC. 4 MIN SHENG EAST ROAD, TAIPEI, TAIWAN
Sequence of Total (27) 1/1
(3) Form of Doc. Credit (40A) IRREVOCABLE TRANSFERABLE
(4) Doc. Credit Number (20) 84977
(5) Date of Issue (31C) 210701
(6) Date and Place of Expiry (31D) 210830 TAIWAN
(7) Applicable Rules (40E) UCP LATEST VERSION
(8) Applicant (50) B INDUSTRIAL CORP. 245 SAN ROAD MANILA, PHILIPPINES
(9) Beneficiary (59) A INDUSTRIAL CORP. 5TH FL., N0.215 SEC.2 MIN CHUNG EAST ROAD, TAIPEI, TAIWAN
(10) Currency Code Amount (32B) USD42,400.00
(11) Available with/by (41D) ADVISING BANK BY NEGOTIATION
(12) Drafts at… (42C) SIGHT FOR FULL INVOICE VALUE
(12) Drawee (42D) ISSUING BANK
(13) Partial Shipments (43P) PROHIBITED
(14) Transhipment (43T) PROHIBITED
(15) Loading on Board/Disp. Taking in Charge at/From (44A) TAIWAN
(16) For Transportation to… (44B) MANILA
(17) Latest Date of Shipment (44C) 210820
(18) Description of Goods (45A) 100 MT HARD DRAWN STEEL WIRE CFR MANILA
(19) Documents Required (46A)
1. SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE
2. PACKING LIST IN DUPLICATE
3. FULL SET OF CLEAN ON BOARD BILL OF LADING MADE OUT TO ORDER OF ISSUING BANK MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT
(20) Additional Conditions (47A) L/C NUMBER SHOULD BE MENTIONED IN ALL DOCUMENTS
(21) Details of Charges (71B) ALL BANKING CHARGES OUTSIDE PHILIPPINES INCLUDING REIMBURSEMENT CHARGES ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY.
(22) Presentation Period (48) DOCUMENTS MUST BE PRESENTED FOR NEGOTIATION WITHIN 10 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT BUT NOT LATER THAN THE VALIDITY OF THIS CREDIT.
(23) Confirmation Instruction (49) WITHOUT
七 信用狀的開發手續
當買賣契約中以信用狀作爲付款方式時，進口商應於契約規定的開狀日期之前或在契約訂立後合理時間之內，向銀行提出開狀申請。以下即依申請人與開狀銀行兩方面說明信用狀的開發手續。
一、申請人提出開狀申請的手續
進口商申請開狀的手續，最主要的是塡具或提出下列各項文件：
1開發信用狀約定者(commercial的L/C agreement) : 爲開狀銀行與開狀申請人約定彼此間權利義務的契約文件。其格式均由銀行印就，其內容雖因銀行而異，但主要部分則大致相同。實務上，開發信用狀約定書多與開發信用狀申請書印在同一張紙內。
2開發信用狀申請書(application的for opening L/C) : 銀行均備有空白申請書的格式，進口商須自行塡製。銀行開發信用狀時，係以開狀申請書的內容爲依據，因此進口商於塡製開狀申請書時，除應與買賣契約內容相配合外，更應將必要事項完全正確的記載清楚。
3. 輸入許可證：若依規定進口貨物須申請簽證，則應先取得輸入許可證後，才能申請開發信用狀。
4保險單據：在FOB或CFR條件下，開狀銀行爲保障其融資債權的安全，通常會要求進口商提供以開狀銀行爲受益人的預約保險單據，並由開狀銀行保管。
二、銀行開發信用狀的手續
銀行爲客戶開發信用狀，係一種授信行爲，因此，銀行於接獲進口商的開狀申請時，多依以下步驟謹慎處理：
1. 調查造出口商的信用：信用狀的開發是開狀銀行對開狀申請人的一種授信行爲，因此開狀銀行必須格外注意進口商的信用情形，以決定是否接受其開狀申請。除了對進口商的信用調査外，開狀銀行於必要時還要考慮出口商的信用狀況，因爲萬一進口商拒絕贖單或破產時，開狀銀行多會拍賣貨物以爲補償，在此場合，縱然單據與信用狀條件完全相符，如果出口商信用不佳，則所裝運的貨物可能有品質不符或數量短缺的情況，致使開狀銀行蒙受損失，甚至進出口商也會以僞造單據的伎倆，合謀詐騙開狀銀行，因此開狀銀行不僅應重視對進口商的信用調査，對出口商的信用狀況也應有所了解。
2進口商提供擔保：銀行與開狀申請人在條件上獲得協議後，銀行通常要求進口商必須提供保證人，萬一進口商無法償還票款及相關費用，即由保證人負責償還。此外，必須時還徵提擔保品，並要求繳交保證金 (margin money ) ，其多寡由銀行依進口商信用及交易內容決定。
3審查開狀申請書內容：開狀申請書各項應塡載內容是否均塡載清楚，是否有相互矛盾之處，是否合乎國家法令、規章，最重要的是，信用狀條件是否可確保開狀銀行的債權。
4進口商繳納各項開狀費用後，由銀行依申請書開發信用狀。
八 信用狀的通知與接受
一、信用狀的通知
開狀銀行開發信用狀，多是委託其位於出口地的總分支行或通匯銀行擔任通知銀行，將信用狀通知受益人，通知銀行於接受信用狀後，如果是郵遞信用狀，首先應該核對信用狀上的簽字是否與留存的簽字樣本相符，如果是電報信用狀，則應先核對押碼，經核對無誤後，繕解「信用狀通知書」 (advice of credit)通知受益人。
通知銀行通知信用狀時，應注意以下事項：
1. 通知銀行負有迅速通知信用狀的義務：若通知銀行因不當延誤通知，致受益人收到信用狀時，裝船期限已過，甚至押匯期限也已屆滿，通知銀行應負擔此種不當延誤的責任。
2通知銀行負有正確通知的義務：自法律觀點言，通知銀行是開狀銀行的受任人或代理人，自應忠實地履行信用狀的通知，若通知銀行因過失或疏忽致發生錯誤情事，以致受益人蒙受損失時，通知銀行可能要負侵權行爲的責任。
3. 查對信用狀簽字或核對押碼的義務：依行UCP第9條的規定：「通知銀行於通知信用狀或修改書時，即表示其確信信用狀或修改書外觀之眞實性，且該通知書正確反映所收到之信用狀或修改書之條款。」因此通知銀行對其所通知的信用狀，負有查對其簽字或押碼眞實與否的義務，若無法辨認時，應在通知書上註明類如「本信用狀簽字無法辨認，正請開狀銀行證實中」，或「本信用狀無押碼或押碼不符，正與開狀銀行聯繫中」，俟證實後，再告知受益人。如收到非通匯銀行所開出的信用狀，通知銀行通常有兩種處理辦法，一爲將信用狀退還開狀銀行，一爲將信用狀通知受益人，但在通知書上註明類如下列條款：
We can not authenticate the signature (s) appearing on the credit.
或
As this message has been received by unauthenticated telex, we are entirely not responsible for authenticity or correctness thereof.
以促請受益人注意。
4. 通知銀行只負通知信用狀的義務，不受信用狀的拘束，即使開狀銀行授權或委託通知銀行付款、承兌或讓購時，通知銀行也得不負該等義務。
5. 依UCP第35條的規定，銀行對信用狀訊息遞送中可能發生的遲延、殘缺或其他錯誤，銀行均不負責任。
6. 依UCP第35條的規定，通知銀行有權將信用狀條件不經翻譯直接將信用狀通知受益人，對於專門術語翻譯或解釋的錯誤，通知銀行也不負責任與義務。
7. 通知銀行也可以透過另一家銀行的服務，辦理信用狀的通知，該另一銀行稱爲「第二通知銀行」。
二、信用狀的接受
當出口商接到開狀銀行開來的信用狀，應即審查其內容，如發現有疑義，應即洽詢通知銀行請其釋疑，如需要修改，應逕向進口商要求修改，或經由通知銀行要求修改，使其成爲可接受的信用狀。出口商審査信用狀時，應注意以下各點：
1. 信用狀內容是否與買賣契約內容相符：信用狀乃根據買賣契約而開出，所以其內容應與買賣契約相符。若發現兩者有所出入，應即向進口商要求修改信用狀。
2. 開狀銀行是否信用可靠：信用狀雖是開狀銀行給予出口商的付款擔保，但是若開狀銀行信用不佳，出口商仍有可能因爲開狀銀行無履行付款的誠意或能力，甚至開狀銀行破產倒閉，而無法順利取得貨款，因此出口商於收到信用狀時，應即調査開狀銀行的信用情形。調査的方法可向本地外匯銀行查詢，也可參考銀行年鑑。
3. 信用狀是否偽造：出口商應注意通知銀行是否在通知書上註明類如「本信用狀上簽字無法證實」或「本信用狀上無押碼」或「本信用狀上押碼不符」等條款，如有，應即洽請通知銀行向開狀銀行確認或澄清。
4. 信用狀上是否註明遵照現行信用狀統一慣例：若未註明，出口商的權益即無法獲得合理的保障，對於這種信用狀，出口商不宜接受。
5是否為正本有效的信用狀：判斷信用狀是否爲正本信用狀的方法爲：
(1)郵遞信用狀：通常本身即爲正本信用狀。
(2)電傳信用狀：
①電文中註明「明細後送」或「郵遞證實書才是正本」，則該電傳信用狀不能視爲有效的正本信用狀，須以郵遞證實書爲正本。
②電文中未註明類如上述條款，則該電傳信用狀即可作爲正本信用狀使用。
6. 信用狀是否經保兌：如買賣契約中要求信用狀必須經保兌，則應檢査信用狀是否確已經另一家信用卓著的銀行保兌。
7. 信用狀提示押匯、付款或承兌期間是否適當：信用狀中有關提示單據的期間，大多規定於裝運日後若干天，出口商必須留意該期間是否過短，是否有充裕時間準備單據辦理提示。
8. 信用狀有效期限是否與契約規定者相符，或是否適當：應注意信用狀有效期限是否過短，是否與裝運期限相距過近，是否以出口地時間爲準。
9. 是否限制在某一銀行押匯：信用狀若指定押匯銀行，除非該指定銀行即爲出口商的往來銀行，否則將造成出口商的不便，於此情況，出口商可要求取消此一條款。
10. 信用狀條件是否有牴觸出口國外匯貿易法令：若有牴觸時，出口商將無法履行信用狀條件，故不宜接受。
11. 是否載有限制信用狀效力的條款：例如：信用狀中規定「貨物須經進口商或其指定代理人檢驗，並且押匯時必須提示進口商或其代理人所簽發的檢驗證明」，由於決定權操在買方手中，這種信用狀已喪失保障出口商只要履行信用狀條件即可獲兌付的功能，出口商不可接受。
12. 信用狀各條款間，是否有相互矛眉或牴觸的情形：例如：信用狀中規定貨物交由海運運送，又同時規定出口商應提供空運提單。這種彼此矛盾衝突的規定，出口商將無法履行。行
13. 出口商是否能保持對貨物的控制權：若信用狀中規定以進口商爲受貨人行(consignee)的直接提單行(straight B/L)，則依某些國家的法令規定，進口商不須向運送人提示提單，也可提領貨物，出口商將無法在開狀銀行付款之前，保持對貨物的控制權，萬一遭拒付，無法順利取回貨物或將貨物另行處理，因此若信用狀中有此規定，除非對進口商有充分的信心，否則不宜接受。
九 信用狀的轉讓
信用狀的轉讓，於本章第五節「可轉讓信用狀」中已略有介紹，本節乃就信用狀轉讓的實務問題加以說明。信用狀轉讓的種類因區分的標準不同，可爲下列之分類。
一、依其是否全額轉讓分類
信用狀依其是否全額轉讓，可分爲：
(一)全額轉讓 (total transfer)
依UCP第38條規定，在信用狀禁止部分裝運時，將信用狀金額全部轉讓給受讓人，由該受讓人將貨物全部一次裝出。
(二)部分轉讓 (partial transfer)
依UCP第38條規定，若部分裝運未被禁止，則信用狀金額可分別轉讓給數個受讓人，並任由個別受讓人分別裝運，分別押匯。
二、依轉讓是否經由銀行辦理分類
信用狀依其轉讓是否經由銀行辦理，可分爲：
(一)銀行轉讓 (banking transfer)
即由第一受益人向指定銀行，或信用狀在任何銀行使用的情況下，被特別授權辦理轉讓的銀行申請辦理。申請辦理信用狀轉讓時，應檢附下列文件：
1. 信用狀正本。若有修改書，亦應一併檢送。
2. 轉讓申請書 (application for transfer)。
3. 申請人印鑑卡。
若是申請全額轉讓，銀行於審查無誤後，即繕製「全額轉讓通知書」 (advice of total transfer of credit)，並於原信用狀背面記載轉讓事宜，將通知書及信用狀正本交付受讓人。
若是申請部分轉讓，銀行於審查後，即繕製「部分轉讓通知書」 (advice of partial transfer of credit)，並於原信用狀背面記載轉讓事實及金額，將通知書及信用狀影本交付受讓人。原信用狀如尚有餘額，則發還原受益人，如已用完，則由銀行留存。
(二)私下轉讓 (personal transfer)
即於辦理全額轉讓時，原受益人自行出具轉讓書 (letter of transfer)，連同信用狀正本交付受讓人，即完成轉讓手續。這種方式雖然簡便，不過對於受讓人而言，由於缺乏銀行代爲審査，風險較大，且有違 UCP須由銀行辦理轉讓的規定。
三、依是否變更條件轉讓分類
信用狀依其是否變更條件轉讓，可分爲：
(一)原條件轉讓
轉讓後的信用狀條件與原信用狀條件相同。
(二)變更條件轉讓
依UCP第48條的規定，信用狀得變更條件轉讓，但以變更以下條件的任何一項或全部爲限：
1. 金額：得以減少。
2. 單價：得以減少。
3. 有效期限：得以縮短。
4. 最後提示單據日：得以縮短。
5. 裝運期限：得以縮短。
6. 應投保百分比：得以增加，以配合原信用狀或本慣例中，有關應投保金額的規定。
四、依是否須經原受益人替換發票分類
信用狀依其是否須經原受益人替換發票，可分爲：
(一)不替換發票的轉讓 (non-substitution of invoice transfer)
又稱爲直接轉讓 (straight transfer)，指原受益人將信用狀轉讓給受讓人後，即由受讓人裝運貨物，並自行備齊匯票及各項單據，直接以其自己的名義向銀行辦理押匯。一般信用狀的轉讓多屬這種。
(二)替換發票的轉讓 (substitution of invoice transfer)
第一受益人爲中間商，而不願讓第二受益人(即供應商)與國外進口商知悉交易內容或有彼此接觸認識的機會時，第一受益人可要求銀行以這種方式辦理轉讓。其特點爲當第二受益人將貨物裝運出口，且以自己名義向銀行提示單據辦理押匯時，銀行即以第一受益人所繕製的發票替換第二受益人所提示的發票(除發票外，有時也同時替換匯票)，第一受益人所提示的發票(及匯票)金額，通常比第二受益人所提出者爲大，其差額即爲第一受益人可得的中間利潤，此項利潤即由押匯銀行支付第一受益人，押匯銀行於押匯後，即將第一受益人提示的發票(及匯票)連同第二受益人提示的其他單據，一併寄往開狀銀行求償。
十 信用狀的修改
凡向開狀銀行申請變更一項或多項信用狀條款，即稱爲信用狀的修改 (amendment或modification)。在程序上，信用狀的修改必須由開狀申請人向開狀銀行索取空白的「信用狀修改申請書」 (application for amendment of letter of credit)，塡製後送開狀銀行；但實際上，信用狀修改的要求，多是由受益人提出，亦即由受益人商請開狀申請人向開狀銀行申請修改。
依UCP第10條規定，非經開狀銀行、保兌銀行(若有的話)及受益人的同意，不得修改或取消信用狀。一般人認爲，當信用狀修改書發出後經過相當時間，未接到受益人的異議時，即推定受益人已同意；但依 UCP第10條規定，受益人對信用狀修改的同意須經其向修改書通知銀行告知後，始可生效，受益人沉默不能視爲同意修改。因此，爲避免無謂的糾紛，受益人如不同意修改，應迅速以書面向通知銀行表明，以便其轉告開狀銀行。
此外，依UCP第10條的規定，修改書之部分接受者，不予容許，並將視其爲對該修改書拒絕之知會。依此規定，在同一修改書內有多項修改事項時，受益人只能全部接受(同意)或全部拒絕(不同意)，不能僅接受部分修改事項，如果只願接受部分修改事項，將視爲對該修改書的拒絕。
習題
一、是非題1
1. 信用狀受益人又稱為accountee。
2. 開狀銀行通常委託其位於出口地的總分支行或往來銀行擔任通知銀行。
3. 償付銀行負有審核單據的義務，付款銀行則無審核單據的義務。
4. 以信用狀作爲付款方式，對進出口商而言，可免除交易上的一切風險。
5. 信用狀只要求提示遠期匯票，未要求須同時提示單據者，稱爲延期付款信用狀。1
6. 國際貿易上作爲貨款支付工具的信用狀多爲跟單信用狀。
7. 直接信用狀係指規定受益人須將匯票及單據，匱接持向開狀申請人辦理兌付的信用狀。
8. 依UCP的規定，無論信用狀是否禁止分批裝運，均可分割轉讓給多個受讓人。
9. 依UCP的規定，通知銀行有權將信用狀條件不經翻譯直接將信用狀通知受益人，但對於專門術語翻譯及/或解釋的錯誤，通知銀行應負其責任。
10. 依UCP的規定，信用狀可變更任何條件轉讓。
1. × 2. ○ 3. × 4. × 5. × 6. ○ 7. × 8. × 9. × 10. ×
二、選擇題1
1. 當開狀銀行的信用不明確，或開狀銀行所在地國家經濟政治情況不穩定時，受益人常要求信用狀須經(1)通知(2)保兌(3)轉讓(4)修改。1
2. 對進口商而言，以信用狀爲付款方式的最大風險爲(1)信用狀僞造(2)開狀銀行破產倒閉(3)受益人偽造單據(4)受益人挑剔單據瑕疵。
3. 依UCP的規定，信用狀若欲修改，不須何者同意?1(1)受益人(2)押匯銀行(3)保兌銀行(4)開狀銀行。
4. 有關進口商申請開發信用狀的手續，下列敘述，何者不正確?1(1)銀行得依據對進口商的徵信結果，要求進口商繳納開狀保證金(2)進口商通常於出口商交貨之後才申請開出信用狀(3)倘進口應進口簽證的貨物，進口商必須於申請開狀前辦妥進口簽證手續(4)進口商通常於簽訂貿易契約之後才申請開出信用狀。1
5. 遠期信用狀中，如規定(1)開狀費用(2)押匯貼現息(3)通知費用(4)保兌費用由賣方負擔者，稱爲賣方遠期信用狀。
6. 一般信用狀(general creit)係指未特別指定(1)開狀銀行(2)通知銀行(3)押匯銀行(4)償付銀行的信用狀。1
7. 依UCP的規定，除非另有明示，信用狀的轉讓次數以1(1)一次(2)二次(3)三次(4)四次爲限。1
8. 有關遠期信用狀之敘述，下列何者正確?(1)延期付款信用狀上規定受益人應提示遠期匯票(2)依UCP規定，若L/C未規定遠期利息由誰負擔時，由賣方支付(3)依UCP規定，若L/C未規定遠期利息由誰負擔時，由買方支付(4)所謂buyer’s usance credit係指匯票之貼現利息由出口商負擔，故對買方較爲有利。
9. 信用狀變更條件轉讓時，以下哪一種變更方式是不被准許的?1(1)金額予以減少(2)有效期限予以縮短(3)裝運期限予以縮短(4)投保百分比予以減少。1
10. 依UCP的規定，若信用狀未規定押匯期限，則受益人最遲應於裝運日後(1)20天(2)21天(3)22天(4)23天辦理押匯，但不得遲於信用狀有效期限。
1. (2) 2. (3) 3. (2) 4. (2) 5. (2) 6. (3) 7. (1) 8. (2) 9. (4) 10. (2)
三、填充題
1信用狀統慣例係由??所制定，現行通知者為??年修訂版。
1. 國際商會、1993
2信用狀的基本當事人爲??、??及??，缺一便不成爲信用狀。
2. 開狀申請人、受益人、開狀銀行
3凡信用狀上未明確表示該信用狀爲(??請塡英文)的，一律視爲不可轉讓信用狀。
3. transferable
4 ICC對UCP的補充規範有二，分別是??與??
4. eUCP，ISBP
5轉開信用狀的金額通常較原信用狀??，有效期限較原信用狀??。轉開信用狀的功能與??跟信用狀很類似，都是將信用狀擔保付款的功能延伸給另一人。
5. 少、短、可轉讓信用狀
四、解釋名詞
1. UCP
1. 信用狀統一慣例：由國際商會所制定的有關信用狀的處理方法、習慣、術語解釋，以及各當事人間的義務與責任的國際性慣例。該慣例最早於1933年制定，其後又經過多次的修訂，現行通用者為2007年修訂的版本，簡稱為UCP600。
2. reimbursing bank
2. 償付銀行：指經開狀銀行授權或指示受理押匯銀行（或付款銀行)的求償，代開狀銀行償付押匯銀行（或付款銀行)墊（付)款的銀行。由於償付銀行並無審核單據的義務，故償付銀行依指示或授權償付求償銀行後，開狀銀行對償付銀行即負有無條件補償的責任。
3. documentary clean credit
3. 無跟單信用狀：指規定向銀行請求讓購或兌付時，不要求提供貨運性單據，只憑一張光票即可提示讓購或兌付的信用狀。由於此種信用狀缺乏貨運性單據的擔保，因此開狀銀行的風險甚大，除非進口商有相當的信用基礎，否則銀行不會輕易接受這種信用狀的申請。
4. confirmed L/C
4. 指一家銀行開出的信用狀，經另一家銀行加以擔保兌付受益人所簽發的匯票或單據，從而由兩家銀行雙重擔保付款責任的信用狀。由於保兌銀行多由信用卓著的銀行擔任，因此出口商在信用狀經保兌後，可不必再擔心開狀銀行能否履行其兌付責任。
5. negotiating bank
5. 依循受益人的請求，讓購信用狀項下匯票（或單據)的銀行。若信用狀未指定押匯銀行，則受益人通常選擇其本身的往來銀行辦理押匯。
五、問答題
1試說明信用狀對出口商的優點及缺點。
1. (1) 優點：
① 信用擔保：信用狀為開狀銀行給予出口商的付款擔保，出口商可不必顧慮進口商失信不付款。
② 資金融通：出口商不必等進口商付款後才收回貨款，可獲資金融通的便利。
③ 提高輸出交易的確定性：一旦出口商收到信用狀，則作為信用狀交易基礎的買賣契約也就不能隨意地撤銷或修改。
④ 外匯保障：信用狀可免除貨款因進口國外匯管制而被凍結的風險。
⑤ 低廉資金的利用：以信用狀為擔保辦理出口貸款時，可適用較低廉的利率。
(2) 缺點：出口商收到的信用狀可能有不符契約或在條款中預設圈套的風險、開狀銀行倒閉破產的風險、進口商藉口挑剔單據瑕疵無理拒付或要求減價的風險，以及進口地發生政治危機或戰爭而無法收到貨款的風險等。
2試以圖示說明遠期信用狀的交易流程。
3何謂轉開信用狀(back-to-back credit) ? 轉開信用狀與可轉讓信用狀有何相同及不同點?
3. (1) 轉開信用狀係指出口商憑國外開來的信用狀，向本地銀行申請另開一張以他人為受益人的信用狀。
(2) 轉開信用狀與可轉讓信用狀，都具有將信用狀擔保付款功能延伸給另一人的功能，但不同的是，轉開信用狀必須另申請開發一張信用狀，而可轉讓信用狀則直接就原信用狀轉讓即可。此外，轉開信用狀與原信用狀係互為獨立，轉開信用狀的受益人可獲得轉開信用狀開狀銀行的付款擔保，但對原信用狀的開狀銀行，則無任何請求權可言。
4受益人於接獲信用狀時，應對信用狀做哪些審查，以確保自身權益?
4. (1) 信用狀內容是否與買賣契約內容相符。
(2) 開狀銀行是否信用可靠。
(3) 信用狀是否偽造。
(4) 信用狀上是否註明遵照現行信用狀統一慣例。
(5) 是否為正本（有效的)信用狀。
(6) 是否為不可撤銷信用狀。
(7) 信用狀是否經保兌。
(8) 信用狀提示押匯、付款或承兌期間的規定是否適當。
(9) 信用狀有效期限是否與契約規定者相符，或是否適當。
(10) 是否限制在某一銀行押匯。
(11) 是否載有限制信用狀效力的條款。
(12) 信用狀各條款間，是否有相互矛盾或牴觸的情形。
(13) 信用狀條件是否有牴觸出口國外匯貿易法令。
(14) 出口商是否能保持對貨物的控制權。
5. 何謂替換發票的轉讓(substitution of invoice transfer) ? 請就其目的及程序分別說明之。
5. (1) 目的：當第一受益人為中間商，而不願讓第二受益人（即供應商)與國外進口商知悉交易內容或有彼此接觸認識的機會時，第一受益人即可要求銀行以替換發票的方式轉讓。
(2) 程序：當第二受益人將貨物裝運出口，且以自己名義向銀行提示單據辦理押匯時，銀行即以第一受益人所繕製的發票替換第二受益人所提示的發票，第一受益人所提示的發票金額，通常比第二受益人所提出者為大，其差額即為第一受益人可得的中間利潤，此項利潤即由押匯銀行支付第一受益人，押匯銀行於押匯後，即將第一受益人提示的發票連同第二受益人提示的其他單據，一併寄往開狀銀行求償。
案例
一、請依信用狀內容， 回答以下問題：
MT S700
Issue of a Documentary Credit
SENDER: TRADEBANK, HONG KONG
RECEIVER: TAIWAN COMMERCIAL BANK TAIPEI TW
Sequence of Total (*27) : 1/1
Form of Doc. Credit (*40) : IRREVOCABLE
Doc. Credit Number (*20) : ABC123
Date of Issue (31 C) : 210929
Expiry (*31D) : DATE 211030 PLACE IN TAIWAN
Applicant (*50) : ORANGE CO., LTD. 88 LIN PAI ROAD, KWAI CHUNG N.T. HONG KONG
Beneficiary (*59) : GREEN TRADING CO., LTD. NO. 22, NEI HU RO., TAIPEI, TAIWAN
Amount (*32B) : CURRENCY USD AMOUNT #15,380.00#
Applicable Rules (40E) : UCP LATEST VERSION
Available with/by (*41D) : ANY BANK BY NEGOTIATION
Drafts at (42C) : SIGHT FOR 100 PCT INVOICE VALUE
Drawee (42A) : TRADEBANK, HONG KONG
Partial Shipments (43P) : PROHIBITED
Transshipment (43T) : PROHIBITED
Port of Loading (44E) : KEELUNG
Port of Discharge (44F) : SINGAPORE
Latest Date of Shipment (44C) : 211020
Shipment of Goods (45A) : 5,200 M OF FABRIC AS PER PROFORMA INVOICE NO. DEF456 C.I.F. SINGAPORE
Documents Required (46A)
: • COMMERCIAL INVOICE IN DUPLICATE, DULY SIGNED
• FULL SET CLEAN ON BOARD OCEAN B/L MADE OUT TO ORDER OF ISSUING BANK MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY APPLICANT
• PACKING LIST IN TRIPLICATE
• MARINE INSURANCE POLICY /CERTIFICATE IN TRIPLICATE FOR 110% INVOICE VALUE, COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES (A) AND INSTITUTE WAR CLAUSE
Additional Conditions (47A) : CONTAINER SHIPMENT REQUIRE
Details of Charges (71B) : ALL BANKING CHARGES OUTSIDE HONG KONG ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY
Presentation Period (48) : WITHIN 10 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT BUT WITHIN VALIDITY OF THIS CREDIT
Confirmation (*49) : WITHOUT
1.開狀銀行
2.開狀日期
3.信用狀號瑪
4通知銀行
5.受益人
6.申請人
7.金額：
8.有效期限：遇假日可否順延? 遇不可抗力事故可否順延?
9.匯票付款人
10.匯票發票人
11.匯票金額
12.貨物名稱
13.數量：可否增減? 彈性為上下各??％
14.貿易條件
15起運地
16.目的地
17裝運期限：遇假日可否順延? 遇不可抗力事故可否順延?
18可否分批裝運
19可否轉運
20 押匯期限：遇假日可否順延? 遇不可抗力事故可否順延?
21可撤銷 / 不可撤銷 信用狀
22即期 / 遠期 信用狀
23讓購 / 直接 信用狀
24 跟單 / 無跟單 信用狀
25.一般 / 限押 信用狀 (限押者，限於??押匯)
26費用負擔：開狀費用??；押匯費用??；通知費用??
27應提示單據：名稱、份數、 內容
1. 開狀銀行：TRADEBANK, HONG KONG
2. 開狀日期： 2021 年 09 月 29 日
3. 信用狀號碼：ABC123
4. 通知銀行：TAIWAN COMMERCIAL BANK TAIPEI TW
5. 受益人：GREEN TRADING CO., LTD. NO. 22, NEI HU ROAD, TAIPEI, TAIWAN
6. 申請人：ORANGE CO., LTD. 88 LIN PAI ROAD, KWAI CHUNG N.T. HONG KONG
7. 金額 ：USD 15,380.00
8. 有效期限：2021 年 10 月 30 日
（遇假日可否順延？ □可 ☑不可；遇不可抗力事故可否順延？ 可 ☑不可)
9. 匯票付款人：TRADEBANK, HONG KONG
10. 匯票發票人：GREEN TRADING CO., LTD. NO. 22, NEI HU ROAD, TAIPEI, TAIWAN
11. 匯票金額：與發票金額同
12. 貨物名稱：FABRIC IN GOOD AS PER PROFORMA INVOICE NO.DEF456
13. 數量：5,200 M 可否增減 ☑可 □不可；彈性為上下各 5 %
14. 貿易條件：C.I.F. MANILA
15. 起運地：KEELUNG
16. 目的地：MANILA
17. 裝運期限：2021 年 10 月 20 日
（遇假日可否順延？□可 ☑不可 ； 遇不可抗力事故可否順延？□可 ☑不可)
18. 可否分批裝運：不可
19. 可否轉運：不可
20. 押匯期限：裝運日後10日內，但不得晚於2021 年 10 月 30 日
（遇假日可否順延？☑可 □不可；遇不可抗力事故可否順延？□可 ☑不可)
21. □可撤銷 ☑不可撤銷 信用狀
22. ☑即期 □遠期 信用狀
23. ☑讓購 □直接 信用狀
24. ☑跟單 □無跟單 信用狀
25. ☑一般 □限押 信用狀， 限押者，限於 押匯
26. 費用負擔：開狀費用 申請人 ；押匯費用 受益人 ；通知費用 受益人
27. 應提示單據：
商業發票2份 正式簽署
海運提單全套 清潔，裝船，受貨人由開狀銀行指示，載明運費預付，以申請人為被通知人
包裝單3份
海運保險單/保險證明書3份 以發票金額加一成投保保險範圍：協會貨物條款A險加保兵險。
二、請依信用狀內容， 回答以下問題：
27 Sequence of Total #1/1
52A Issuing Bank #GLOBAL COMMERCIAL BANK, LONDON
57D Advise Through Bank # GIGA BANK, MUMBAI, INDIA
40A Form of Documentary Credit #IRREVOCABLE
20 Documentary Credit Number #54321
31C Date of lssue #211201
40E Applicable rules #UCP LATEST VERSION
31D Date and Place of Expiry #211231 IN LONDON
50 Applicant #GREEN COMPANY
59 Beneficiary #BLUE COMPANY
32B Currency Code, Amount #USD20,500.00
41D Available with…by #GIGA BANK, MUMBAI, INDIA BY NEGOTIATION
42C Drafts at ... #30 DAYS AFTER SIGHT FOR FULL INVOICE VALUE
42D Drawee #GLOBAL COMMERCIAL BANK, LONDON
43P Partial Shipments #PROHIBITED
43T Transhipment #PERMITTED
44A Place of Taking in Charge/Dispatch from/place of receipt #MUMBIA CONTAINER TERMINAL
44E Port of Loading/ Airport of Dep. #MUMBIA, INDIA
44F Port of Discharge/Airport of Destination #LONDON, UK
44B Place of final Destination for Transportation to/place of Delivery #SOUTHAMPTON CONTAINER TERMINAL, UK
44C Latest date of Shipment #211221
45A Description of Goods #100 SETS NOTEBOOK COMPUTERS MODEL K-99T, CIP MUMBAI
49 Confirmation Instructions #WITHOUT
46A Documents Required
+ SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN FIVE (5) COPIES, INDICATING THE BUYERS PURCHASE OR DER NO. PP-876 DATED SEP. 10, 2021
+ PACKING LIST IN FIVE (5) COPIES
+ FULL SET CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING, PLUS TWO (2) NON-NEGOTI ABLE COPIES, ISSUED TO ORDER OF GLO BAL COMMERCIAL BANK, LONDON, NO TIFY APPLICANT, MARKED FREIGHT PREPAID, DATED LATEST 211221
+ INSURANCE POLICY IN DUPLICATE FOR 110% CIP VALUE COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES (A), INSTITUTE WAR AND STRIKE CLAUSES, EVIDENCING THAT CLAIMS ARE PAYABLE IN LONDON
47A Additional Conditions #DRAFT(s) DRAWN UNDER THIS CREDIT MUST BE MARKED "DRAWNUNDERDOCUMENTARY CREDIT NO. 54321 OF GLOBAL COMMERCIAL BANK, LONDON DATED DEC. 01, 2021"
48 Period of Presentation # DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 10 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT.
71B Charges # ALL CHARGES OUTSIDE THE IMPORTCOUNTRY ARE ON BENEFICIARY’S ACCOUNT
1. 開狀銀行：
2. 開狀日期：年月日
3. 信用狀號碼：
4. 通知銀行：
5. 受益人：
6. 申請人：
7. 金額：
8. 有效期限： 年 月 日，遇假日可否順延? 遇不可抗力事故可否順延?
9. 匯票付款人：
10. 匯票發票人：
11. 匯票金額
12. 貨物名稱
13. 數量：可否增減；彈性為上下各??％
14. 貿易條件
15. 收貨地
16. 裝貨港
17. 卸貨港
18. 目的地
19. 裝運期限： 年 月 日，遇假日可否順延? 遇不可抗力事故可否順延?
20. 可否分批裝運：
21. 可否轉運：
22. 押匯期限
23. 即期 / 遠期 信用狀
24. 讓購 / 直接 信用狀
25. 跟單 / 無跟單 信用狀
26. 一般 / 限押 信用狀
27. 費用負擔 開狀費用? 押匯費用? 通知費用?
28.應提示單據 名稱、份數、內容
1. 開狀銀行： GLOBAL COMMERCIAL BANK, LONDON
2. 開狀日期： 2021 年 12 月 01 日
3. 信用狀號碼： 54321
4. 通知銀行： GIGA BANK, MUMBAI, INDIA
5. 受益人： BLUE COMPANY
6. 申請人： GREEN COMPANY
7. 金額： USD20,500.00
8. 有效期限： 2021 年 12 月 31 日
9. 匯票付款人： GLOBAL COMMERCIAL BANK, LONDON
10. 匯票發票人： BLUE COMPANY
11. 匯票金額： 與發票金額相同
12. 貨物名稱： NOTEBOOK COMPUTERS MODEL K-99T
13. 數量： 100 SETS 可否增減 □可 ☒不可；彈性為上下各 %
14. 貿易條件：CIP MUMBAI
15. 收貨地：MUMBIA CONTAINER TERMINAL
16. 裝貨港：MUMBIA, INDIA
17. 卸貨港：LONDON, UK
18. 目的地：SOUTHAMPTON CONTAINER TERMINAL, UK
19. 裝運期限：2021 年 12 月 21 日
20. 可否分批裝運：□ 可 ☒不可
21. 可否轉運： ☒可 □ 不可
22. 押匯期限： 裝運日後10天之內，但不得晚於2021年12月31日
23. □即期 ☒遠期 信用狀
24. ☒讓購 □直接 信用狀
25. ☒跟單 □無跟單 信用狀
26. □一般 ☒限押 信用狀， 限押者，限於 GIGA BANK, MUMBAI, INDIA 押匯
27. 費用負擔： 開狀費用 ☒申請人 □受益人
押匯費用 □申請人 ☒受益人
通知費用 □申請人 ☒受益人
28. 應提示單據：
商業發票 5份 正式簽署，載明訂單號碼：PP876；訂單日期：2021年9月10日
海運提單 正本全套抄本2份 清潔，裝船，受貨人由 GLOBAL COMMERCIAL BANK, LONDON指示，載明運費預付，以申請
人為被通知人，最遲於2021年12月21日之前裝運
包裝單 5份
海運保險單 2份 以發票金額加一成投保保險範圍：協會貨物條款A險加保兵險與罷工險，載明可於倫敦辦理索賠。
三、請依信用狀內容， 回答以下問題：
ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT
SENDER BBB COMMERCIAL BANK JOHANNESBURG
RECEIVER AAA COMMERCIAL BANK TAIPEI
Sequence of Total (27) 1/1
Form of Doc. Credit (40A) IRREVOCABLE TRANSFERABLE
Doc. Credit Number (20) AAA-5678
Date of Issue (31C)
Date and Place of Expiry (31D) 210815 TAIWAN
Applicable Rules (40E) UCP LATEST VERSION
Applicant (50) DDD TRADING CO., LTD.P.O. BOX 123 JOHANNESBURG REPUBLIC OF SOUTH AFRICA
Beneficiary (59) EEE CO., LTD.N0.10 FU-KANG STREET TAIPEI, TAIWAN
Currency Code Amount (32B) USD8,852.25
Percentage Credit Amount Tolerance (39A) 03/05
Available with/by (41D) ADVISING BANK BY DEFERRED PAYMENT
Partial Shipments (43P) ALLOWED
Transhipment (43T) ALLOWED
Port of Loading (44E) KEELUNG OR ANY TAIWANESE HARBOUR
Port of Discharge (44F) CAPE TOWN
Latest Date of Shipment (44C) 210810
Description of Goods (45A) 5,000 kgs BEEF AS PER S/C N0.123456
Documents Required (46A)
1.MANUALLY SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE SHOWING FO.B. VALUE SEPARATELY
2.PACKING LIST IN 2 ORIGINALS AND 2 COPIES
3.2/3 SET CLEAN ON BOARD BILL OF LADING MADE OUT TO ORDER BLANK ENDORSED MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT
4.CERTIFICATE OF ORIGIN IN 2 ORIGINALS AND 2 COPIES
5.INSURANCE POLICIES/CERTIFICATES IN DUPLICATE FOR 110% CIF VALUE ENDORSED IN BLANK COVERING ICC(A) AND INSTITUTE STRIKES CLAUSES.
Additional Conditons (47A)
1.PAYING BANK MUST FORWARD ALL DOCUMENTS TO US IN TWO LOTS BY REGISTERED AIRMAIL LATEST 4 WORKING DAYS AFTER PRESENTATION
2.UPON PAYMENT, WE AUTHORIZE YOU TO CLAIM REIMBURSEMENT ON OUR ACCOUNT WITH CCC BANK, HONG KONG
Details of Charges (48) DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 7 DAYS AFTER B/L DATE BUT NOT LATER THAN THE VALIDITY OF THIS CREDIT
Presentation Period (71B) ALL BANKING CHARGES OUTSIDE SOUTH AFRICA ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY
Confirmation Instruction (49) PLEASE ADD YOUR CONFIRMATION, CONFIRMATION COST FOR BENEFICIARY’S ACCOUNT
Reimbursement Bank (53A) CCC BANK, HONG KONG
Instructions (78) CREDIT AVAILABLE WITH ADVISING BANK BY DEFERRED PAYMENT AT 30 DAYS FROM B/L DATE
信用狀當事人
-付款銀行
-償付銀行
信用狀種類
-是否為即期信用狀?
-是否為可轉讓信用狀?
信用狀相關期限
-如提單日為2021年8月16日，則付款日為?
-如提單日為2021年8月10日，則受益人提示單據期限為?
提示單據種類、份數、規定
-商業發票份數及簽署方式：
-提單份數與背書方式：
-保險種類
其他相關規定
-依本信用狀內容，貿易條件為?
-最高押匯金額
信用狀當事人
-付款銀行AAA COMMERCIAL BANK LTD.
-償付銀行CCC BANK, HONG KONG
信用狀種類
-是否為即期信用狀？ 口是囟否
-是否為可轉讓信用狀？ 囟是口否
信用狀相關期限
-如提單日為2021年8月6日，則付款日為？ 2021年9月5日
-如提單日為2021年8月10日，則受益人提示單據期限為？ 2021年8月15日
提示單據種類丶份數、規定
-商業發票份數及簽署方式：份數：3份，簽署方式：手簽
-提單份數與背書方式：份數：2份正本，2. 背書方式：空白背書
-保險種類A款險附加罷工險
其他相關規定
-依本信用狀內容，貿易條件為？ CIF CAPE TOWN
-最高押匪金額USD9,117.82。
四、甲開狀銀行開出一張L/C，金額為USDl0,000, 該L/C經由乙通知銀行保兌後(循開狀銀行的要求保兌)通知受益人，嗣甲循進口商的要求修改信用狀，增加金額USD5,000，並經由乙通知受益人。
討論：
1修改書並未要求保兌，則乙對該增加金額部分是否應負保兌責任?如乙將該修改書未加保兌而通知受益人時，受益人可否主張乙巳負保兌責任?
2本案開狀銀行是否有疏忽之處?通知銀行呢?
四、1. 不負保兌責任，不可。
2. 開狀銀行如欲通知銀行對該增加金額部分一併保兌，應於修改書中要求，而通知銀行如不欲對該增加金額部分保兌，應於通知書中告知受益人，以免引發不必要的誤會。
五、A銀行開發一可撤銷信用狀，經由B銀行通知受益人 c,受益人C曾前後根據該信用狀裝運貨物，均獲B銀行押匯付款，但於受益人C正要裝運第三批貨物之前，通知銀行B忽接開狀銀行A的通知，謂已撤銷信用狀，但通知銀行B竟未通知受益人，致受盆人C不知該信用狀已被撤銷，而仍然裝運第三批貨物，俟受益人C運妥貨物，要求通知銀行B押匯時，B銀行始告知受益人C信用狀已被撤銷，而拒絕押匯，受益人C認爲通知銀行B明知信用狀已被撤銷，而故意未通知，致蒙受重大損失，乃訴請法院，要求通知銀行B賠償損失。
討論：
1通知銀行明知信用狀巳被撤銷，竟然未通知受益人C，致其蒙受重大損失，在法律上應否負責?
1. 應負責任。
2設通知銀行B於12月5日接獲開狀銀行A撤銷信用狀的通知，但已於12月4日予以押匯時，可否向開狀銀行A主張其押匯有效?受益人C與通知銀行B無往來關係，而於12月4日持向其所往來的1D銀行押匯時，將發生怎樣的後果?
2. 可以，D銀行將無權向開狀銀行主張其押匯有效。
3設受益人C於12月6日要求B銀行押匯，而遭拒絕以後，改向1D銀行押匯，D銀行不知信用狀已被撤銷而予以押匯時，開狀銀行A對1D銀行有無補償義務?
3. 無補償義務。
4設開狀銀行A撤銷信用狀，而未通知B銀行，致通知銀行B因不知信用狀巳被撤銷而予以押匯時，可否主張其撤銷對B銀行無效?
4. 可以。
六、試根據下列Sales Confirmation與補充資料，塡製開發信用狀申請書。
ABC Co., Ltd.
100 Wall Street, New York, N.Y., U.S.A.
XYZ Trading Co., Ltd.
100 Chang Ane Road, Taipei, Taiwan Tel: 23234545 Fax: 24246868
Dear Sirs,
This is to confirm our PURCHASE from you as SELLER, and your sale to us as BUYER, of the undermentioned merchandise subject to the following terms and conditions:
COMMODITY: Wheat Flour
SPECIFICATION: Moisturel4%max ash0.66% wet gluten33%
QUANTITY: 50,000 kgs
PRICE: Unit price USD0.85 per kg CIF Keelung
TOTAL PRICE: USD42,500.00
PAYMENT: By L/C at sight
SHIPMENT: Shipment from New York to Keelung on or before Nov. 30, 20 , Partial Shipment and Transshipment not allowed.
PACKING: Usual Export Packing
INSURANCE: To be covering Institute Cargo Clauses (A) for CIF invoice value plus 10%
Yours faithfully,
ABC Co., Ltd.
Angelina Jolie Manager
1以全文電報方式開發信用狀，開狀申請日期：Oct. 12, 20
2信用狀有效期限：Nov. 30, 20
3應提供以下單據：
(1)商業發票三份
(2)包裝單四份
(3)全套清潔裝船海運提單，受貨人由託運人指示，註明運費預付，以開狀申請人爲提單被通知人
(4)保險單或保險證明書兩份，以空白背書方式轉讓，保險賠款於臺灣支付，賠款幣別與匯票幣別相同
4國外發生的銀行費用由受益人負擔
5押匯期限：裝運日後10天內辦理押匯
6無須保兌
7無限制押匯銀行
8保證金成數10%