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14.4　預算

作為MCCS規劃循環的結果，項目預算必須是合理的、可達到的，並且是在合同商定成本和工作說明書的基礎上確定的。預算的依據還包括歷史成本、最佳估算或行業基準。預算必須包括計劃的人力要求、合同配置的資金和管理儲備金。

所有的預算都必須能夠通過預算“日誌”進行跟蹤，具體包括：

• 分配的預算。

• 管理儲備金。

• 未分配的預算。

• 合同變更。

分配的預算或正常的績效預算都具有階段性的預算形式，它們以成本賬戶和工作包的形式發佈。一般情況下，管理儲備金是資金，用於應對工作範圍外的所有不能預見的風險。

管理儲備金應當建立在項目風險的基礎上。有的項目根本就沒有管理儲備金，然而有的項目管理儲備比率可能高達15%。

一直以來都存在這樣一個問題，即誰能獲得直至項目收尾階段仍未使用的管理儲備金。如果該項目是固定總價合同，那麼管理儲備金就是執行組織多餘的盈利。如果該合同是成本補償合同，那麼未使用的管理儲備金就要退還給客戶。

儘管管理儲備金可能是工作分解結構中的一項，但它既不是已分配預算，也不是成本基準。預算的假設是要花出去的錢，然而管理儲備金的假設則是盡力不去花的錢。如果把管理儲備金理解為未分發的預算也不恰當。

除了“正常的”執行預算和管理儲備金預算外，還有以下兩項預算：

• 未分發預算。 是當時間有限而不太可能將變更費用算入預算時，與合同變化有關的預算。

• 未分配預算。 代表還未識別或授權的合同任務。