e1 Stephen Ross 公司理財 v12A

章節複習和自測題

19.1　浮游量的計算　在通常的一天裡，公司共開出3 000美元的支票。這些支票將在7天內結算。同時，公司收到1 700美元。平均能在兩天內得到現金。請計算支出浮游量、收款浮游量和淨浮游量。你如何解釋這個結果？

答案

19.1　支出浮游量等於7天×3 000美元=21 000美元。收款浮游量等於2天×（-1 700美元）=-3 400美元。淨浮游量等於21 000美元+（-3 400美元）=17 600美元。換言之，在任何時刻，公司通常有21 000美元的未兌現支票。同時，它有3 400美元的未回收的款項。因此公司賬面餘額通常比可用餘額少17 600美元，有正的17 600美元的淨浮游量。